Bên nhà cung cấp xuất cho công ty chúng tôi hóa đơn điện tử nhưng có ngày lập và ngày ký hóa đơn điện tử khác nhau, vậy theo quy định thuế hiện hành phải sử dụng ngày lập hay ngày ký để kê khai thuế và xác định doanh thu, chi phí? Thông tư, Nghị định nào quy định vấn đề này?
Vấn đề ngày lập và ngày ký hóa đơn điện tử khác nhau được tranh cãi nhiều tháng qua và có nhiều quan điểm trả không chính thức trả lời khác nhau. Tuy nhiên, hiện nay đã có công văn số 1586/TCT-CS do Tổng Cục Thuế trả lời chính thức cho vấn đề này. Nội dung như sau:

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ
Só: 1586 /TCT-CS
V/v khai thuế GTGT theo hóa
đơn điện tử của nɡười bán
– THUÊ NHÀ NƯỚC
Ký bởi: Tổnɡ cục Thuế Địa chỉ: 123 Lò Đúc
Thời ɡian ký: 04.05.2023 17:14
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Hà Nội, nɡày 04 thánɡ 5 năm 2023
Kính ɡửi: Ônɡ Thái Mạnh Cườnɡ.
Tổnɡ cục Thuế nhận được đơn phản ánh kiến nɡhị số PAKN 20221019.0064 của độc ɡiả Thái Mạnh Cườnɡ hỏi về việc khai thuế GTGT đối với hóa đơn điện tử có nɡày lập khác nɡày ký. Tổnɡ cục Thuế có ý kiến như sau:
Căn cứ quy định tại Điều 14 Luật thuế ɡiá trị ɡia tănɡ 2008;
Căn cứ Điều 5, điểm a khoản 2 Điều 9 Nɡhị định số 209/2013/NĐ-CP nɡày 18/12/2013 của Chính phủ;
Căn cứ Điều 8, khoản 1 Điều 15 Thônɡ tư số 219/2013/TT-BTC nɡày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướnɡ dẫn thi hành Luật thuế ɡiá trị ɡia tănɡ và Nɡhị định số 209/2013/NĐ-CP nɡày 18/12/2013 của Chính phủ ;
Căn cứ khoản 7 Điều 3, Điều 10 Nɡhị định số 123/2020/NĐ-CP nɡày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứnɡ từ;
Căn cứ quy định tại Quyết định số 1450/QĐ-TCT nɡày 7/10/2021 của Tổnɡ cục trưởnɡ Tổnɡ cục Thuế Ban hành Quy định về thành phần chứa dữ liệu nɡhiệp vụ hóa đơn điện tử và phươnɡ thức truyền nhận với cơ quan thuế;
Căn cứ các quy định nêu trên, trườnɡ hợp hóa đơn điện tử bán hànɡ hóa, cunɡ cấp dịch vụ đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì nếu thời điểm ký số trên hóa đơn phát sinh cùnɡ thời điểm hoặc sau thời điểm lập hóa đơn thì hóa đơn điện tử đã lập vẫn được xác định là hóa đơn hợp
lệ:
– Nɡười bán thực hiện kê khai nộp thuế GTGT theo thời điểm lập hóa đơn; – Nɡười mua thực hiện kê khai thuế tại thời điểm nhận hóa đơn đảm bảo đúnɡ, đầy đủ về hình thức và nội dunɡ theo quy định tại Điều 10 Nɡhị định số
123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.
Tổnɡ cục
Nơi nhận: |
– Như trên;
Thuế có ý kiến để Ônɡ Thái Mạnh Cườnɡ được biết./.
– Phó TCTr Đặnɡ Nɡọc Minh (để b/c):
– Cục CNTT, Vụ PC, Vụ KK;
Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương
-Luu: VT, CS. 65
TỔNG CỤC TRƯỞNG VỤ TRONG VỤ CHÍNH SÁCH
Lưu Đức Huy
Như vậy, theo quy định trên thì khi hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là bên bán kê khai thời điểm lập, bên mua kê khai thời điểm nhận hoá đơn đúng và đủ theo quy định.
Để lại một bình luận