Quyết toán thuế TNCN 2017 theo hướng dẫn của TCT 05/02/2018

Quyết toán thuế TNCN là công việc bắt buộc phải làm đối với cá nhân có phát sinh nhiều nguồn thu nhập chịu thuế (nếu một nguồn thì tổ chức đã làm thay) và doanh nghiệp có hoặc không phát sinh thu nhập chịu thuế của nhân viên công ty. Hiện tại, tờ khai được sử dụng theo mẫu 05/QTT-TNCN được kê khai theo ứng dụng HTKK 3.8.1. Bài này gồm 2 phần: hướng dẫn làm quyết toán thuế TNCN trên phần mềm HTKK và phần 2 là những quy định, hướng dẫn mới nhất của Tổng cục thuế về thuế TNCN theo công văn 5749 ngày 05/02/2018.

Hướng dẫn làm quyết toán thuế TNCN trên phần mềm HTKK

Bước 1: Tải về và cài đặt phần mềm quyết toán thuế TNCN

– Tải về phần mềm hỗ trợ kê khai mới nhất và đăng nhập vào phần mềm để làm quyết toán thuế TNCN: htkk mới nhất

– Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “Tờ khai 05/QTT-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế”, màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:

Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN
Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN

Chú ý: Những tổ chức, doanh nghiệp mới thành lập không từ ngày 01/01 của năm quyết toán nên không tròn năm thì click vào ô: “Quyết toán không tròn năm” và bắt buộc phải nhập vào ô lý do. Để click chọn được vào đây thì phải quay lại bước chọn “Kỳ tính thuế” -> Phải chọn từ tháng mấy -> Thì khi vào trong tờ khai mới click được vào đây.

Bước 2: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN:
Cách tốt nhất là nhập dữ liệu trên Excel rồi tải lên HTKK để tránh bị lỗi font chữ và nếu có trục trặc gì cũng không bị mất dữ liệu

Chỉ cần nhập ở các phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sang “Tờ khai 05/QTT-TNCN”.

  1. Cách lập phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN: Những cá nhân cư trú ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì kê khai vào phụ lục này:

– Chỉ tiêu [07] đến [09]: Nhập theo từng cá nhân. Nhập MST vào chỉ tiêu [08] thì không cần nhập số CMND/Hộ chiếu vào chỉ tiêu [09].

– Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6”.

– Chỉ tiêu [10] – Cá nhân nào uỷ quyền cho tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thay thì click vào ô vuông. Chi tiết xem công văn CV-801-TCT-TNCN (Phải có giấy ủy quyền theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày15/6/2015 của Bộ Tài chính. Chi tiết về các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế thay được quy định tại điểm a.4, Khoản 3, Điều 21 Thông tư này).

* Phần “Thu nhập chịu thuế”:

– Chỉ tiêu [11] Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, kể cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.

Lưu ý: Các khoản thu nhập của cá nhân người lao động ở phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN này không được giảm trừ hoặc miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập bao nhiêu thì nhập vào chỉ tiêu [11] bấy nhiêu. Cách tính:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

Tổng thu nhập: Là tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân.

Các khoản được miễn thuế theo quy định: Tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về các khoản được miễn.

– Chỉ tiêu [12] Làm việc trong KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).

– Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

* Phần: “Các khoản giảm trừ”

– Chỉ tiêu [15] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh: Là tổng các khoản giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc. Trong đó:

+ Giảm trừ cho bản thân = 09 triệu đồng/tháng  x Tổng số tháng đã tính giảm trừ trong năm.

Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán cho tổ chức, doanh nghiệp thì giảm trừ cho bản thân được tính đủ 12 tháng là 108 triệu đồng/năm.

+ Giảm trừ cho người phụ thuộc =  3,6 triệu đồng/người x Tổng số tháng đã tính giảm trừ cho người phụ thuộc trong năm.

Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán cho tổ chức, doanh nghiệp thì giảm trừ cho người phụ thuộc được tính đủ theo thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng trong kỳ nếu cá nhân có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo quy định (Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính ).

– Chỉ tiêu [16] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có).

– Chỉ tiêu [17] Bảo hiểm được trừ: Là các khoản đóng góp bảo hiểm gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc. Cụ thể: BHXH: 8%,  BHYT: 1,5%,  BHTN: 1%.

Chỉ tiêu [18] Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Là tổng các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng, kể cả trường hợp đóng góp vào nhiều quỹ (Điều 15 Thông tư 92/2015/TT-BTC).

– Chỉ tiêu [19] Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

– Chỉ tiêu [20] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là tổng số thuế TNCN mà tổ chức, doanh nghiệp đã khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ.

– Chỉ tiêu [21] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong khu kinh tế:

– Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế (nếu có).

– Chỉ tiêu [22] Tổng số thuế phải nộp: Là tổng số thuế phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán thay. Cụ thể: Chỉ tiêu [22] = ([19] x Thuế suất biểu thuế lũy tiến) – [20].

– Chỉ tiêu [23] Số thuế đã nộp thừa: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì có thể xảy ra trường hợp hoàn thuế hoặc chuyển kỳ sau.

– Chỉ tiêu [24] Số thuế còn phải nộp: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì tổ chức, doanh nghiệp phải đi nộp thêm tiền thuế.

  1. Cách lập phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN: Dành cho tổ chức, doanh nghiệp kê khai thu nhập đã trả cho những cá nhân không cư trú, cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng.

– Chỉ tiêu [07] đến [09]: Nhập theo từng cá nhân. Nhập MST vào chỉ tiêu [08] thì không cần nhập số CMND/Hộ chiếu vào chỉ tiêu [09].

– Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6”.

– Chỉ tiêu [10]: Nếu là cá nhân không cư trú thì click vào ô này.

– Chỉ tiêu [11] Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân không cư trú, cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng, kể cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.

Lưu ý: Các khoản thu nhập của cá nhân người lao động ở phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN này không được giảm trừ hoặc miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập bao nhiêu thì nhập vào chỉ tiêu [11] bấy nhiêu.

– Chỉ tiêu [12]: TNCT từ phí mua BH nhân thọ, BH không bắt buộc khác của doanh nghiệp BH không thành lập tại Việt Nam cho người lao động (nếu có).

– Chỉ tiêu [13] Làm việc trong KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế trong kỳ, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).

– Chỉ tiêu [14] Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

– Chỉ tiêu [15] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của từng cá nhân trong kỳ.

Lưu ý: Nếu cá nhân có làm bản cam kết mẫu 02/CK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC), tức là không khấu trừ 10% thì nhập “0 đồng” vào đây.

– Chỉ tiêu [16]: Là số thuế khấu trừ từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp Bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động (nếu có).

– Chỉ tiêu [17] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong khu kinh tế: Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế (nếu có).

  1. Cách lập phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN:

– Tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập kê khai đầy đủ 100% người phụ thuộc đã tính giảm trừ trong năm 2016 vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK-QTT-TNCN này.

– Đối với những NPT đã được cấp MST thì không phải khai đủ các thông tin định danh, chỉ cần khai thông tin tại các chỉ tiêu [06] “STT”, [07] “Họ và tên người nộp thuế”, [08] “MST của người nộp thuế”, [09] “Họ và tên người phụ thuộc”, [10] “Ngày sinh người phụ thuộc”, [11] “MST của người phụ thuộc”, [14] “Quan hệ với người nộp thuế”, [21] “Thời gian tính giảm trừ từ tháng”, [22] “Thời gian tính giảm trừ đến tháng”.

Lưu ý: Để thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2016 thì Người phụ thuộc phải được cấp MST (Xem hướng dẫn của Cục Thuế về cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh).

Bước 3: Hoàn thành

Sau khi đã kê khai xong 3 phụ lục thì ấn nút: “Ghi” -> Sang bên tờ khai “05-QTT-TNCN” để kiểm tra lại số liệu.

– Nếu xuất hiện chỉ tiêu [45] thì tổ chức, doanh nghiệp phải nộp thêm tiền thuếTNCN
– Nếu xuất hiện chỉ tiêu [46] thì tổ chức, doanh nghiệp theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế TNCN.

Bước 4: Kết xuất dữ liệu ra file

Sau khi cập nhật dữ liệu vào các phần mềm kê khai, cá nhân thực hiện:

  • Kết xuất dữ liệu ra file: Sử dụng các chức năng của phần mềm để kết xuất dữ liệu ra file theo đúng định dạng của CQT quyđịnh.

Lưu ý: Kiểm tra số liệu khớp đúng giữa bản in ra giấy và file dữ liệu. CQT sẽ yêu cầu gửi lại file dữ liệu nếu có chênh lệch với bản giấy hoặc sai tên, sai cấu trúc, định dạng qui định.

Bước 5: Gửi file dữ liệu quyết toán đến CQT

Đối với các file dữ liệu đã được kết xuất tại bước 3, NNT có thể gửi file đến cơ quan thuế theo một trong hai cách sau:

  • Gửi qua mạng internet: NNT truy cập trang điện tử http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ CÁ NHÂN), sử dụng chức năng Tải tờ khai để gửi file dữ liệu cho CQT và thực hiện các bước theo hướng dẫn sử dụng phần mềm.
  • Gửi trực tiếp tại CQT hoặc qua bưu điện cùng với hồ sơ khai thuế bằng giấy: NNT ghi tệp dữ liệu vào đĩa CD hoặc USB. Tuy nhiên, CQT khuyến khích Cá nhân gửi file qua internet hoặc qua bưu điện.

Bước 6: Nộp hồ sơ quyết toán thuế

  • NNT gửi hồ sơ khai quyết toán thuế đã in đến cơ quan thuế theo các hình thức như: Nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện đảm bảo đúng thời hạn theo quy định của Luật thuế TNCN.

Lưu ý:

  • Đối với cá nhân có gửi hồ sơ giấy và file phải in và gửi kèm trang bìa tệp với hồ sơ giấy.
  • Đối với cá nhân chỉ gửi hồ sơ giấy không cần gửi kèm trang bìa tệp.

Bước 7: Theo dõi kết quả gửi file

Bước 8: Điều chỉnh số liệu quyết toán

Khi có các sai sót cần điều chỉnh hoặc nhận được thông báo cần điều chỉnh của CQT, cá nhân thực hiện kê khai quyết toán, kết xuất lại tệp dữ liệu và gửi cho CQT. Các bước thực hiện bắt đầu từ Bước 1 đến Bước 6.

Lưu ý: Ghi nhớ tên file điều chỉnh để copy hoặc gửi đúng tệp dữ liệu đã điều chỉnh.

  1. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2017:

– Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế. Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. (tức là ngày 30/3/2018)

Những quy định, hướng dẫn mới nhất của Tổng cục thuế về thuế TNCN

Ngày 05 tháng 02 năm 2018, Cục thuế TP Hà Nộ đã ban hành công văn số 5749/CT-TNCN V/v quyết toán thuế TNCN năm 2017 và cấp MST NPT. Tải về công văn ở đây: cv 5749 huong dan qtt tncn va cap mst npt

Một số câu hỏi, giải đáp và hướng dẫn mới nhất cập nhật từ Tổng cục thuế, lưu ý là chưa có hướng dẫn chính thức cho kỳ quyết toán thuế 2017 (30/03/2018)

Công ty tôi mới thành lập vào tháng 06/2017, từ tháng 6/2017 đến tháng 12/2017 và không có đối tượng nào phải nộp thuế TNCN (thu nhập dưới 9 triệu/tháng). Vậy Công ty tôi có phải khai quyết toán thuế TNCN không?

Theo khoản 1, Điều 21 Thông tư số 92 năm 2015 của Bộ Tài chính thì tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thuế thay cho cá nhân có uỷ quyền. Do đó, Công ty bạn phải thực hiện khai quyết toán thuế năm 2017 theo quy định.

Tôi là một Chuyên gia nước ngoài thuộc thành viên của tổ chức phi Chính Phủ đang thực hiện dự án viện trợ cho các cháu bị chất độc da cam tại Việt Nam, tôi được biết Chính Phủ Việt Nam có chế độ miễn thuế TNCN cho các chuyên gia nước ngoài. Vậy xin hỏi tôi phải làm những hồ sơ gì để được miễn thuế TNCN?

Căn cứ khoản 1, Điều 2 Thông tư số 96 năm 2016 của Bộ Tài chính quy định về hồ sơ miễn thuế đối với Chuyên gia nước ngoài được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Quyết định số 06 năm 2016 của Thủ tướng Chính phủ bao gồm:

– Xác nhận Chuyên gia nước ngoài và đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân của Cơ quan chủ quản hoặc của Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước ngoài đối với thu nhập từ việc trực tiếp thực hiện chương trình, dự án phi Chính phủ nước ngoài tại Việt Nam của Chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định;

– Các tài liệu liên quan như: Bản sao Quyết định phê duyệt chương trình, dự án viện trợ phi Chính phủ nước ngoài tại Việt Nam.; Bản sao Văn kiện chương trình, dự án được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam phê duyệt; Bản sao hợp đồng ký giữa Chuyên gia nước ngoài với Tổ chức phi Chính phủ nước ngoài hoặc với Cơ quan chủ quản hoặc với Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước ngoài.

Đối tượng nào phải thực hiện quyết toán thuế TNCN 2017?

Theo quy định tại Điều 12 Thông tư 151/2014/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh có trách nhiệm khai quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:

Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.

Cá nhân, hộ kinh doanh có thu nhập từ kinh doanh đã thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán.

Cá nhân, hộ gia đình chỉ có thu nhập từ việc cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất đã thực hiện nộp thuế theo kê khai tại nơi có nhà, quyền sử dụng đất cho thuê.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng (không quá 120 triệu đồng/năm) đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất có doanh thu bình quân tháng trong năm không quá 20 triệu đồng (không quá 240 triệu đồng/năm) đã nộp thuế tại nơi có nhà cho thuê, có quyền sử dụng đất cho thuê nếu không có yêu cầu thì không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Cá nhân là đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp đã được tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Quyết toán thuế TNCN đối với lao động có thu nhập từ tiền lương theo thang bảng lương và tiền lương khuyến khích theo doanh số?

Theo hướng dẫn tại Công văn 19465/2017/CT-TTHT của Cục Thuế Hà Nội về quyết toán thuế TNCN thì doanh nghiệp thực hiện tổng hợp các khoản tiền lương theo thang bảng lương và tiền lương khuyến khích theo doanh số để khấu trừ và kê khai thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công, cụ thể:

Khi chi trả khoản tiền lương, tiền công cho người lao động có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần trước khi chi trả.

Khi chi trả khoản tiền lương, tiền công cho người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì doanh nghiệp khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả.

Khi quyết toán thuế TNCN, doanh nghiệp kê khai người lao động ký hợp đồng lao động 3 tháng trở lên vào bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN và kê khai người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng vào bảng kê 05-2/BK-QTT-TNCN.

Cá nhân làm việc ở công ty A đến tháng 3/2017, sau đó, đến tháng 4/2017 bắt đầu làm tại công ty B cho đến hết năm 2017 thì có thể ủy quyền cho công ty B quyết toán thuế TNCN không?

Căn cứ Khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 2 nơi trở lên trong năm nếu thuộc trường hợp phải quyết toán thuế TNCN thì phải trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, chứ không được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập thực hiện thay.

Cá nhân cần thực hiện thủ tục sau: Chuẩn bị hồ sơ gồm (Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN (file đính kèm); Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc; Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó).

Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành Thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.

Trường hợp, theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, người nộp thuế có thể nộp bản chụp Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc bản chụp chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế.

Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.

Nơi nộp hồ sơ: Tại chi cục thuế cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú)

Theo quy định pháp luật, người lao động làm việc từ 2 nơi trở lên trong năm không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập, bên kế toán “đã lỡ” thực hiện quyết toán thuế thì phải xử ý như thế nào?

Căn cứ Công văn 527/CT-TTHT năm 2017 của Cục Thuế Hà Nội về quyết toán thuế TNCN, cá nhân sau khi đã ủy quyền quyết toán thuế, tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân, nếu phát hiện cá nhân thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập không điều chỉnh lại quyết toán thuế TNCN, chỉ cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo số quyết toán và ghi vào góc dưới bên trái của chứng từ khấu trừ thuế nội dung: “Công ty … đã quyết toán thuế TNCN thay cho Ông/Bà …. (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) … của Bảng kê 05A/BK-TNCN” để cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Quyết toán thuế TNCN 2017 như thế nào đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam vừa có thu nhập tại nước ngoài, vừa có thu nhập tại Việt Nam?

Đối với thu nhập tại nước ngoài, cơ quan chi trả ở nước ngoài đã khấu trừ thuế TNCN thì được trừ số thuế TNCN ở nước ngoài vào số thuế TNCN phải nộp ở Việt Nam.

Trường hợp, theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, người nộp thuế có thể nộp bản chụp thư xác nhận của cơ quan chi trả ghi rõ số thuế TNCN đã khấu trừ và đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào trong hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN.

Căn cứ Công văn 62383/CT-TTHT năm 2017 của Cục Thuế Hà Nội về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp nào được ủy quyền quyết toán thuế TNCN?

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng tại 01 tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại 1 tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế 10% mà không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Cá nhân người lao động (NLĐ) được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trường hợp tổ chức cũ thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp. Cuối năm NLĐ có ủy quyền quyết toán thì tổ chức mới phải thu lại chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có) để làm căn cứ tổng hợp thu nhập, số thuế đã khấu trừ và quyết toán thay cho NLĐ.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân đối với phần thu nhập từ tiền lương, tiền công mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Trường hợp tổ chức chi trả sau khi thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp và thực hiện quyết toán thuế theo ủy quyền của người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ sang thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả.

Trường hợp nào không được ủy quyền quyết toán thuế?

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân đảm bảo đủ điều kiện được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế theo quy định nhưng đã được tổ chức, cá nhân thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì không ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập (trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã thu hồi và hủy chứng từ khấu trừ thuế đã cấp cho cá nhân).

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không đảm bảo đủ điều kiện được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán theo quy định, nhưng thuộc diện phải quyết toán thuế TNCN thì trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong năm, cụ thể một số trường hợp không ủy quyền quyết toán thuế TNCN như sau:

Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai đã khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% (kể cả trường hợp có thu nhập vãng lai duy nhất tại một nơi) thì cá nhân không ủy quyền quyết toán.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao gồm cả trường hợp chưa đến mức khấu trừ và đã đến mức khẩu trừ nhưng không khấu trừ) thì cá nhân không ủy quyền quyết toán./.

Xem thêm:

Quyết toán thuế TNCN 2017 theo hướng dẫn của TCT 05/02/20185.00/5 (100.00%) 1 vote

Chia sẻ bài này với bạn bè

173 Trả lời to "Quyết toán thuế TNCN 2017 theo hướng dẫn của TCT 05/02/2018"

  1. Chào bạn, cho mình hỏi. Bên công ty mình mới thành lập từ tháng 03/17, nhưng bắt đấu sử dụng lao động từ tháng 05/17. Thì khi quyết toán thuế TNCN năm thì mình chọn vào mục quyết toán không tròn năm và thời gian từ tháng 05/17 – 12/17 hả bạn. Và trong năm này, có 3 nhân viên mới, nhưng cả 3 đều đã làm cty trước và nghỉ rồi vô làm bên cty mình. thì bên mình có được ủy quyền quyết toán thay họ không. ( trong đó có 2 nhân viên ở công ty cũ mức thu nhập chưa phải đóng thuế tncn ). Trong 3 người này ai sẽ không được quyền quyết toán thay. Nhưng nếu bên mình quyết toán thay hết thì có được không ạ.
    Cảm ơn bạn.

    Trả lời
    1. Đúng rồi bạn, những doanh nghiệp mới thành lập sau ngày 01/01 của năm thì khi quyết toán chọn “Quyết toán không tròn năm”. Các cá nhân có hợp đồng lao động trên 03 tháng tại công ty thì được ủy quyền quyết toán thuế thay, bạn xem chi tiết ở công văn 801/TCT-TNCN

      Trả lời
      1. Trường hợp này nếu 3 người kia làm công ty cũ trong thời gian năm 2017 thì không được ủy quyền mà phải tự đi quyết toán thuế chứ nhỉ

        Trả lời
        1. Chào bạn, các trường hợp đủ đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân đang được hướng dẫn tại Điều 21 của thông tư 92/2015/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC). Theo đó Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay trong các trường hợp sau:
          – Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 (mười hai) tháng trong năm.
          – Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 (mười hai) tháng trong năm, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế 10% mà không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
          – Cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong trường hợp tổ chức cũ thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp. Cuối năm người lao động có ủy quyền quyết toán thuế thì tổ chức mới phải thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có) để làm căn cứ tổng hợp thu nhập, số thuế đã khấu trừ và quyết toán thuế thay cho người lao động.

          Trả lời
  2. Nhờ bạn tư vấn giúp, mình có hợp đồng lao động chính thức với một công ty A và đồng thời có hợp đồng dịch vụ tư vấn ngắn hạn với một công ty B. Công ty B có trả thu nhập cho mình sau khi đã khấu trừ theo tỷ lệ 10%.
    Vậy khi quyết toàn thuế thu nhập cá nhân, theo luật có bắt buộc phải khai báo cả 2 thu nhập của mình từ công ty A và công ty B, và nộp thuế theo lũy tiến cho tổng hai thu nhập này? Hay mình chỉ cần khai báo thu nhập từ công ty A.
    Mong nhận được tư vấn, cảm ơn!

    Trả lời
    1. Chào bạn,
      Tùy thuộc vào thu nhập vãng lai (cty B) của bạn là bao nhiêu 1 tháng:
      – Nếu dưới 10tr/tháng và đã khấu trừ 10% thuế thì bạn chỉ cần ủy quyền cho cty A quyết toán thu nhập tại cty A thôi, bỏ qua hoàn toàn cty B.
      – Nếu trên 10tr/tháng thì bạn bắt buột phải gộp vào TN ở cty và tự quyết toán thuê TNCN với cơ quan thuế
      Bạn có thể xem thêm TT 151/2014/BTC: Theo qui định của Thông tư 151/2014/BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ ba 3 tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình không quá 10 triệu đồng/tháng, đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10%, nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

      Trả lời
  3. Chào bạn! Mình làm việc ở doanh nghiệp nước ngoài, làm báo cáo quyết toán thuế cho cả người lao động trong nước và nước ngoài. Nhưng vì mình chưa làm quyết toán bao giờ, cũng không có người cũ nên thấy rất khó khăn trong việc làm quyết toán thuế tncn năm nay.
    Bạn có bài viết nào liên quan đến các bước làm báo cáo quyết toán cụ thể không?
    Bạn gửi cho mình xin được không? mình cảm ơn rất nhiều.

    Trả lời
    1. Chào bạn,

      – Các bước quyết toán bạn xem ở phần 1 đã rất cụ thể rồi, bạn cũng có thể xem thêm trong file hướng dẫn sử dụng phần mềm htkk 3.8.1.
      – Người nước ngoài là cá nhân cư trú thì doanh nghiệp chi trả thu nhập tại Việt Nam khấu trừ thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần và kê khai chung với nhân viên tại Việt Nam mẫu 05/KK-TNCN. Cuối năm người nước ngoài tự quyết toán thu nhập từ tiền lương, tiền công từ các nơi của mình (theo mẫu 02/QTT-TNCN).
      – Người nước ngoài là cá nhân không cư trú thì phần thu nhập từ nước ngoài không phải chịu thuế, thu nhập tại phát sinh Việt Nam đóng thuế TNCN 20% và không phải quyết toán thuế.

      Trả lời
  4. Chào bạn,
    Năm 2017 mình có làm việc ở 2 cty A và B.
    – Cty A từ tháng 1 đến tháng 9, mình có đăng ký 1 NPT và được giảm thuế TNCN trong thời gian từ tháng 1 đến tháng 9.
    – Cty B mình làm việc từ tháng 10 đến hết tháng 12, cty mới mình ko đăng ký hồ sơ NPT cho bên cty mới nên mình ko được giảm thuế TNCN từ tháng 10 đến tháng 12.
    => Vậy cuối năm mình tự làm quyết toán thuế thì có được tính giảm trừ gia cảnh cho 1 NPT đó hay ko? Và mình phải làm hồ sơ quyết toán như thế nào và chuẩn bị những giấy tờ gì ?

    Cảm ơn Bạn.

    Trả lời
  5. Mình quyêt toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT(TT92/2015 ) bản 3.8.1. Do công ty mình có nhiều lao động, không thể gõ gay, nên mình dùng chức năng tải bảng kê. Nhưng không tải bảng kê lên được. Có bạn nào bị như mình không và cách khách phục như nào ạ?

    Trả lời
    1. Bảng Excel bạn phải download chổ “Mẫu excel bảng kê” ngay bên dưới “Tải bảng kê” thì mới dùng được nhé

      Trả lời
  6. Chào bạn! Công ty mình thành lập tháng 10/2016, mình làm BCTC 15 tháng nhưng khi làm quyết toán TNCN thì ko nick đc vào kỳ 10/2016-12/2017 là sao bạn? Như vậy thì phải làm thế nào?
    tks!

    Trả lời
    1. Chào bạn,

      Theo quy định, công ty mới thành lập không quá 3 tháng thì gộp BCTC và quyết toán thuế TNDN vào năm tiếp theo, riêng thuế TNCN thì vẫn phải quyết toán trong năm do đó bạn không thể chọn 10/16-12/17 cho thuế TNCN được (TNDN thì được)

      Trả lời
  7. Nguyễn Thị Hằng · Edit

    Chào bạn! Công ty mình thành lập tháng 7/2017, và chưa sử dụng lao động, chưa ký hợp đồng lao động với ai thì bây giờ có cần làm quyết toán TNCN không ạ?

    Trả lời
    1. Chào bạn, trường hợp của bạn không phải quyết toán

      Theo thông tư 92 quy định thì tất cả các tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho những cá nhân có ủy quyền trừ những trường hợp sau doanh nghiệp không phải quyết toán thuế TNCN:
      – Doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập tức là trong năm doanh nghiệp không phát sinh trả tiền lương cho cá nhân làm việc trong công ty.
      – Doanh nghiệp giải thể, chấm dứt hoạt động thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:
      + Có phát sinh trả thu nhập.
      + Nhưng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN.
      + Doanh nghiệp cung cấp danh sách cá nhân đã chi trả thu nhập trong năm theo mẫu 25/DS-TNCN ban hành theo Thông tư 151/2014/TT-BTC chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày có quyết định giải thể, chấm dứt hoạt động.

      Trả lời
      1. Nguyễn Thị Hằng · Edit

        Doanh nghiệp hiện tại chưa kí hợp đồng lao động với ai. Cũng không phát sinh tiền lương cho cá nhân trong công ty. Thì tờ khai quyết toán thuế TNCN mình để trắng đúng không ạ? Vậy thì đối với giám đốc thì sao ạ?

        Trả lời
        1. Bên mình cũng giống trường hợp bạn này.Cty cũng chưa ký HĐLĐ với ai.Mình cũng để trắng tờ khai quyết toán thuế TNCN rồi nộp nhưng không được chấp nhận. Bắt khai lại, vậy giờ phải làm sao ạ?xin mọi người giúp ạ?

          Trả lời
          1. hỏi bên thuế thì họ bảo không có dữ liệu thì hệ thống bên thuế tự mặc định không chấp nhận nhéz nhưng mấy hôm sau lai baorchir ghi tên vào là được nhưng cung không gửi được

          2. hỏi bên thuế thì họ bảo không có dữ liệu thì hệ thống bên thuế tự mặc định không chấp nhận nhéz nhưng mấy hôm sau lai baorchir ghi tên vào là được nhưng cung không gửi được

          3. Bên mình cũng gặp trường hợp này. cơ quan thuế họ hướng dẫn mình làm công văn cam kết trong đó nội dung nêu Công ty không phát sinh khoản chi trả tiền lương cho người lao động, do đó Công ty không làm quyết toán thuế TNCN cho niên độ đó.

        2. Nguyễn thị mỹ dung · Edit

          Bên mình cũng gặp trường hợp này. cơ quan thuế họ hướng dẫn mình làm công văn cam kết trong đó nội dung nêu Công ty không phát sinh khoản chi trả tiền lương cho người lao động, do đó Công ty không làm quyết toán thuế TNCN cho niên độ đó.

          Trả lời
  8. Chào anh/Chị ! Trường hợp công ty mình là công ty TNHH MTV mới thành lập tháng 11.2017. Trong tháng 11,12 năm 2017. Công ty có 2 hợp đồng tu sửa các công trình xây dựng với một công ty khác. Nhưng Công ty làm hợp đồng khoán gọn toàn bộ cho cá nhân (làm cả về NVL và nhân công) thì công ty có phải quyết toán Thuế TNCN không? Nếu phải quyết toán TTNCN cho hợp đồng khoán thì hồ sơ gồm những gì và thủ tục như thế nào? Xin cảm ơn!

    Trả lời
  9. Chào bạn, cho mình hỏi là tiền ăn ca cho nhân viên có được tính vào thu nhập chịu thuế không.
    Cty mình bắt đầu từ tháng 6/2017 có ký hợp đồng trên 3 tháng với 2 nhân viên mới vậy thì trong phần giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bản thân của mỗi nhân viên mình lấy 9tr/tháng x 7 tháng đúng ko.

    Trả lời
    1. Tiền ăn giữa ca vượt 730k/tháng thì chịu thuế TNCN phần vượt.
      Bạn nhớ chọn mục quyết toán không trọn năm và nhân với số tháng như hướng dẫn ở chỉ tiêu 15 bên trên.

      Trả lời
  10. Mình chỉ làm 1 công ty trong 3 tháng đầu năm và không có khoản thu nhập nào khác sau đó thì mình có thể ủy quyền công ty cũ quyết toán dùm không?

    Trả lời
    1. Theo quy định ở thông tư 151, cá nhân không phát sinh số thuế phải nộp thêm; có số thuế nộp thừa, nhưng không có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau thì không cần phải quyết toán thuế TNCN. Bạn chỉ làm có 3/12 tháng và đã khấu trừ thì gần như không có khả năng nộp thêm

      Trả lời
    2. Trong mẫu 05-1BK-QTT-TNCN có cột cá nhân ủy quyền QT thay (nếu ai ủy quyền thì đánh dấu vào ô đó còn không thì thôi), nhưng mình thấy ở trên nói là phải có giấy Ủy quyền mới được QT. Vậy mình làm theo cái nào thì đúng

      Trả lời
  11. cho mình hỏi là m chỉ quyết toán cho những bạn hiện còn đang làm cho công ty thôi hay sao ạ, còn những bạn nghỉ thì m có cần làm ko? vì đầu năm 2017 có mấy bạn cũng ký hợp đồng, làm dc 2,3 tháng, cũng có bạn làm dc 5 tháng thì nghỉ, vậy mấy bạn đó m có kê khai ko ạ? m cám ơn nhiều

    Trả lời
  12. Nguyễn Thị Thu Hồng · Edit

    Chào bạn ,Cho mình hỏi Đối với những lao động tại thời điểm mình quyết toán đã nghỉ việc thì có được quyết toán không vậy.

    Trả lời
    1. Bạn chỉ làm quyết toán cho những cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, nghĩa là cá nhân đó phải có ký giấy ủy quyền nhé

      Trả lời
  13. Chào bạn,
    Mình là cá nhân tự quyết toán thuế năm 2017.
    Sao chi cục thuế lại yêu cầu mình chứng từ khấu trừ thuế từ tần 2012.
    Trong khi cty cũ mình mỗi năm đều quyết toán thuế từ 2013-2016.

    Trả lời
    1. Về quyên tắc quyết toán thì bạn chỉ làm cho 1 năm hiện tại. Trường hợp của bạn có thể thuộc diện kiểm tra thuế bởi chi cục thuế nên thuế kiểm tra cho những năm chưa kiểm tra

      Trả lời
  14. Từ Ngọc Hoàng · Edit

    Chào bạn,
    Mình làm cho cty A từ tháng 1 đến tháng 10, tháng 11 và tháng 12 mình chuyển sang cty B, hd ký của mình là theo từng năm (>3 tháng). Vậy trong bước 2 mình sẽ điền cả 3 mục hay như thế nào ạ?
    Thêm nữa, khi các bước đã hoàn thành thì mình phải làm tiếp theo là gì?, Mang kết quả này đến cơ quan thuế hay sẽ được xử lý theo online bằng phần mềm này ạ.
    Vì lần đầu tiên làm QTT-TNCN bằng phần mềm này nên mong nhận được sự giúp đỡ của bạn.
    Xin chân thành cám ơn.

    Trả lời
    1. Chào bạn,

      Bước 2 bạn sẽ điền tất cả các cột với số tiền là tổng của 2 công ty cộng lại. Sau khi làm xong bạn có 2 cách để nộp:
      – Gởi online file .xml kết xuất từ HTKK + Gởi bưu điện bản gốc có chữ ký kèm các chứng từ khấu trừ liên quan đến cục thuế quản lý.
      – Chép file .xml vào USB và mang theo các chứng từ trên xuống cục thuế nộp chổ 1 cửa.

      Trả lời
      1. Cám ơn bạn nhé, vậy bước 2 mình sẽ lập cả 3 phiếu 05-1/BK-QTT-TNCN, 05-2/BK-QTT-TNCN và 05-3/BK-QTT-TNCN hay như nào ạ.
        bạn có thể cho mình xin thông tin liên lạc hay liên hệ giùm mình theo sdt 0931381841 hoặc mail hoangtn.epu@gmail.com.
        Cám ơn bạn nhiều ạ,

        Trả lời
        1. Chào bạn, Bạn kê các khoản vô PL 05-1/BK-QTT-TNCN và người phụ thuộc (nếu có) vô 05-3/BK-QTT-TNCN. Riêng PL 05-2/BK-QTT-TNCN dành cho cá nhân không cư trú, không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng, nếu bạn không có thì không cần điền. Bạn đọc tiêu đề của từng PL là hiểu à, đơn giản lắm.

          Trả lời
          1. Sao lại có quy định khi điền PL 05-2/BK-QTT-TNCN dành cho cá nhân không cư trú, không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng là các cá nhân phải có MST nhỉ? Vậy những cá nhân làm thời vụ chưa có MST thì sao?

          2. Theo quy định của thông tư 92, cá nhân không có mã số thuế không được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay mà phải tự đi quyết toán thuế với cơ quan thuế, doanh nghiệp vẫn phải quyết toán thuế TNCN cho cá nhân đó nhưng chỉ không tích vào ô “Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thay”

  15. Nguyễn Thị Hằng · Edit

    Doanh nghiệp hiện tại chưa kí hợp đồng lao động với ai. Cũng không phát sinh tiền lương cho cá nhân trong công ty. Thì tờ khai quyết toán thuế TNCN mình để trắng đúng không ạ? Vậy thì đối với giám đốc thì sao ạ?

    Trả lời
    1. Chào bạn, TT92 quy định Doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập tức là trong năm doanh nghiệp không phát sinh trả tiền lương cho cá nhân làm việc trong công ty thì không phải QT

      Trả lời
  16. Chào bạn mình làm chỉnh ờ 1 cty với mức lương 6.5tr và làm thêm tại 1 công ty khác với mức lương .5tr. Mà mình trừ giảm trừ của bản thân và người phụ thuộc thì không phải nộp thuế. mình có đc ủy quyền quyết toán thay không hay phải tự quyết toán. Xin cảm ơn.

    Trả lời
    1. Chào bạn theo TT151, cá nhân không phát sinh số thuế phải nộp thêm; có số thuế nộp thừa, nhưng không có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau thì không cần phải quyết toán thuế TNCN. Trường hợp của bạn không quyết toán cũng không sao.

      Trả lời
  17. Chào bạn,
    Mình làm việc ở một công ty đã 10 năm và tháng 9/2017 mình nghỉ việc không đi làm. Từ tháng 1/2017 đến tháng 9/2017 Công ty vẫn tạm trích nộp thuế TNCN cho mình. Từ tháng 10/2017 đến giờ mình không có thu nhập từ lương và các khoản thu khác.
    Vậy mình có phải diện phải thực hiện quyết toán thuê TNCN năm 2017 không? Mình phải khai theo mẫu nào? Và thủ tục nộp như thế nao?
    Cảm ơn bạn nhiều!

    Trả lời
    1. Tương tự như bạn Quynh ở trên, nếu bạn làm ra bảng quyết toán có số thuế phải nộp thêm thì phải nộp bảng QT đó, nếu không phát sinh thuế nộp thêm thì không nộp QT cũng không sao. Biểu mẫu thì bạn làm theo hướng dẫn trong bài viết nhé, đơn giản thôi.

      Trả lời
  18. Cho mình hỏi, các nhân viên đang làm việc tại Công ty, cuối năm mình có phải làm QT thuế cho các nhân viên này hết không? hay chỉ làm cho các nhân viên nào ủy quyền cho công ty QT thay thôi.

    Trả lời
  19. Chào bạn, cho mình hỏi, trường hợp nhân viên làm việc tại cty hết năm 2017, nghỉ việc vào tháng 1/2018 thì nhân viên đó có ủy quyền cho công ty làm quyết toán thuế tncn 2017 được ko

    Trả lời
  20. Bạn ơi, cho mh hỏi, khi làm QTT- TNCN có phải khai hết cả 3 phụ lục05-1BK, 05-2BK, 05-3BK không bạn nhỉ.
    Vấn đề thứ 2 cho mh hỏi là bên mình có lđ đang nghỉ sinh từ T10/2017 thì cty có làm QTT TNCN cho lđ đó không bạn

    Trả lời
    1. Phải kê đủ chứ bạn, bạn xem bên trên có comment về 3 PL đó. Đang nghỉ thai sản vẫn ủy quyền cho cty QT thay được nhé bạn

      Trả lời
  21. Bạn ơi cho mình hỏi thêm chút, các nhân viên hiện làm việc ở cty, mà thu nhập hàng tháng chưa đến mức khấu trừ thuế TNCN thì có phải yêu cầu họ ký vào giấy ùy quyền không bạn?

    Trả lời
  22. Cho mình hỏi, Cty mình có ký hdld 3 tháng cho nld , nhưng nld chỉ làm việc ở Cty 1 , 2 tháng thì thôi việc .Vậy trường hợp này mình kê khai ở phụ lục nào vậy bạn ?

    Trả lời
  23. Chào Anh/Chị,
    Cty em có trường hợp nhân viên A có ký 1 hợp đồng học việc (T06/2017), 1 hợp đồng thử việc (T7,8/2017) và sau đó ký HDLD>3 tháng (từ tháng 9 trở đi) và có làm cam kết 02 để ko phải khấu trừ thuế 10% đối với hợp đồng học việc và thử việc.
    Vậy khi làm tờ khai doanh nghiệp quyết toán thuế tncn, e chỉ khai phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN cho toàn bộ thu nhập từ tháng 06/2017- tháng 12/2017 ( tổng thu nhập và được giảm trừ bản thân: 7 tháng *09tr) hay phải tách ra khai trên cả 2 phụ lục: phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN từ tháng 6-8 và khai phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN cho thu nhập từ tháng 9-12/2017 ạ!
    Mong sớm nhận được sự hỗ trợ! Em cám ơn.

    Trả lời
    1. Về nguyên tắc QT thì mỗi cá nhân chỉ nằm ở 1 PL duy nhất thì phần mềm mới tính ra số thuế cần nộp hoặc hoàn nhé bạn

      Trả lời
  24. Nguyễn Thị Thu Hồng · Edit

    Cho mình hỏi tại thời điểm quyết toán thuế TNCN 31.03.2018 thì có một số nhân viên nghỉ việc( ,trong thời gian làm việc có phát sinh thu nhập và có khấu trừ thuế TNCN 01.01.2017-31.12.2017) vậy thì mình không quyết toán thuế cho họ có được không.Vì họ không còn làm nữa.

    Trả lời
  25. Chào bạn,
    Công ty mình có 28 lao động, trong đó có 18 lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Theo công văn hướng dẫn mình đã làm quyết toán thuế cho tất cả 28 lao động đang làm việc.
    Tuy nhiên, khi hoàn thành các phụ lục và kết xuất ra tờ khai 05-QTT-TNCN, chỉ tiêu số [22] Cá nhân cư trú có HĐLĐ: 28 người bị hiện lỗi sai và không thể ghi được hồ sơ (theo mình hiểu là do không trùng với số cá nhân khấu đã trừ thuế ở chỉ tiêu [23].
    Bạn chỉ giúp mình cách sửa lỗi để hoàn thiện hồ sơ.
    Cảm ơn bạn.

    Trả lời
    1. Chỉ tiêu 23 là nộp thừa mình nghĩ k liên quan đến lỗi. Bạn chép nội dung báo lỗi lên mình xem mới giúp được (đưa chuột vào chỗ báo lỗi màu đỏ sẽ thấy)

      Trả lời
  26. Chào bạn!
    Bên mình có người lao động nước ngoài sẽ về nước vào ngày 01/04/2018.
    Ông ấy vẫn có phát sinh thu nhập chịu thuế của tháng 3. Cho mình hỏi thời hạn cuối cùng mình phải làm quyết toán cho người lao động này là khi nào?
    Cảm ơn bạn

    Trả lời
    1. Hạn cuối trước khi về nước: Người nước ngoài khi nghỉ việc, về nước thì trước khi xuất cảnh phải quyết toán thuế TNCN. Nếu không sẽ bị giữ tại sân bay.

      Trả lời
  27. Phạm Thu Thủy · Edit

    chào bạn. Cty mình có ký hợp đồng lao động dài hạn với 1 nhân viên với mức lương 1 tháng là 4.900.000đ từ năm 2014 có đóng bhxh, BHYT, BHTN. đầu năm 2017 bạn ý có đứng tên đăng ký hộ kinh doanh. Hàng quý đóng thuế khoán từ hoạt động kinh doanh là 1.094.985 đồng/1 quý. Bạn cho mình hỏi cuối năm bạn ý có được ủy quyền cty quyết toán thuế tncn thay không? với mức lương 4.900.000đ hàng tháng cty mình có phải khấu trừ 10% thuế tncn của bạn ý ko? mình cảm ơn bạn

    Trả lời
    1. Được, bạn xem TT92: Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh nhưng đã đóng thuế khoán, thì cuối năm không gộp khoản thu từ kinh doanh vào thu nhập từ tiền lương tiền công để quyết toán.

      Trả lời
  28. Chào bạn!
    Công ty mình có nhiều lao động, bạn có mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN nào để làm 1 lần cho tất cả lao động k, nếu làm từng người thì nhiều quá. Cảm ơn bạn. Chào thân ái!

    Trả lời
  29. chào bạn
    công ty mình có nhiều lao động, bạn có mẫu ủy quyền quyết toán TNCN cho tất cả lao động không, vì nếu làm từng người thì quá nhiều. Chân thành cảm ơn bạn.

    Trả lời
  30. Bên mình có nhân viên làm từ T02- đến tháng 07/2017, đến T08/2017 NV này nghỉ việc, giờ NV này có quyền yêu cầu ủy quyền cho bên mình quyết toán không bạn?

    Trả lời
    1. Nếu hàng tháng bạn trừ thuế đầy đủ thì không cần quyết toán cho NV đã nghỉ việc. Tuy nhiên nếu người đó muốn ủy quyền thì cty vẫn quyết toán được.

      Trả lời
  31. Phạm thị Thúy Mỹ · Edit

    Cho mình hỏi một chút: Mình đang làm quyết toán thuế TNCN cho DN. Nhưng bị mắc lỗi. Khi kê khai báo đỏ dòng- cá nhân cư trú có hợp đồng lao động kích vào thì có câu: Chỉ tiêu 22< or = cột 21
    Chỉ tiêu [21] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong khu kinh tế
    Chỉ tiêu này đơn vị mình ko có thì = 0;
    Chỉ tiêu 22 số thuế phải nộp = chỉ tiêu 19 x biểu thuế suất.
    Rất mong được sự phản hồi sớm.

    Trả lời
  32. Chào bạn
    Bạn cho mình hỏi một số trường hợp sau:
    1/ Mình có thuê lao động làm việc theo công trình trong vài ngày, thu nhập 1 lần or tháng nhỏ hơn 2 triệu nên không thuộc trường hợp phải khấu trừ thuế TNCN. Vậy mình có phải kê khai những lao động này trong tờ khai 05/QTT-TNCN không ạ?

    2/ Mình ký hợp đồng dịch vụ với người lao động, làm công việc bán thời gian 1-2h/ngày, trong nhiều tháng liên tục, thu nhập nhỏ hơn 2 triệu/ lần or tháng. Vậy trường hợp thuê liên tục này mình có phải đóng bảo hiểm không ạ?

    Trả lời
    1. 1. Vẫn kê nhé bạn
      2. Phải đóng bảo hiểm nhé bạn. Theo Luật lao động thì không phân biệt quyền và nghĩa vụ của LĐ toàn thời gian và bán thời gian. Người lao động làm việc từ 15 ngày trở lên thì phải đóng bảo hiểm, đơn vị tính là ngày, không được quy từ 8 giờ ra 1 ngày. Bạn xem thêm LLĐ và quyết định 959 nhé.

      Trả lời
  33. Nguyễn Thế Tuấn · Edit

    Chào bạn. Mình đã làm xong và kết xuất xong nhưng khi gửi đi không được. Năm trước thì vào tncnonlie thì ok nhưng năm nay vào trang Thuế Việt Nam phải đăng ký mà mình đăng ký k được, cũng điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn nhưng k được, nếu bắt buộc phải gửi qua mạng thì có cách nào khác k? Xin cảm ơn

    Trả lời
    1. Từ ngày 08/03/2018 cá nhân và tổ chức sẽ nộp tờ khai qua cổng mới http://thuedientu.gdt.gov.vn. Bạn không cần phải đăng ký, đăng nhập bằng MST và ngày cấp như cũ.

      Trả lời
  34. Nguyễn Thị Nguyện · Edit

    Mình làm việc được 7 tháng. có phát sinh thuế thu nhập cá nhân. Đến tháng 8 nghỉ hưu theo chế độ nhà nước quy định. tháng 12.2017 đơn vị có chi tiền thưởng của năm 2017. đơn vị thu thuế vãng lai 10% phần chi thưởng vào năm 2018 và đúng không? mình ủy quyền đơn vị quyêt toán để nhận lại tiền thừa có được không?

    Trả lời
    1. Trích thuế 10% tiền thưởng chỉ là tạm tính khi chi trả, thời điểm chi trả thuộc năm tài chính nào thì quyết toán cho năm đó thôi. Bạn có thể tự quyết toán hoặc ủy quyền cho cty quyết toán thay cũng được.

      Trả lời
  35. Bạn cho m hỏi bên mình có ký hợp đồng 1 tháng với người lao động: 3tr/thang. theo quy định của thuế thì phải khấu trừ 10%. Nhưng theo m biết thì người lao động đó chứng minh được chỉ có thu nhập tại 1 nơi thì không phải khấu trừ 10% phải không ạ.

    Trả lời
    1. Chào bạn,

      Người lao động phải ký vào bản cam kết mẫu 02/CK-TNCN theo thông tư 92 trước thời điểm chi trả thu nhập thì mới được miễn khấu trừ nhé bạn

      Trả lời
  36. Cho mình hỏi, 2017 bên mình có ký hđ thuê khoán chuyên môn với cá nhân bên ngoài tư vấn với giá 20trieu, lần 1 đã trả 10trieu nhưng mình chưa khấu trừ thuế tncn 10% (vì hợp đồng có ghi là sau khi kết thúc mới trừ 10% nộp thuế). Vậy khi lên tờ khai quyết toán thuế tncn mình lên phụ lục 05-2/BK, điền vào chỉ tiêu [11] nó tự nhảy ra số thuế ở chỉ tiêu [15] là 1trieu. Mình cứ để như vậy hay xóa số ở [15] đi vì số này mình chưa khấu trừ?

    Trả lời
    1. Chỉ tiêu 15 bạn phải điều chỉnh theo số thực tế bạn đã khấu trừ, nếu thiếu bạn phải nộp bổ sung (cộng phạt chậm nộp), nguyên tắc khấu trừ là thời điểm chi trả chứ không phải theo HĐ bạn ký với cá nhân.

      Trả lời
  37. Phạm Văn Học · Edit

    Chào bạn !
    Bạn cho mình hỏi là mình làm việc ở công ty nước ngoài tại việt nam được 2 năm . trong thời gian mình làm đều nộp thuế đầy đủ. Vậy cho mình hỏi đến khi mình làm quyết toán thuế thì công ty có trách nhiệm quyết toán cho mình không ? . Nếu như công ty làm quyết toán cho mình thì mình có được nhận số tiền đó ko hay là công ty nhận vậy? và nếu như mình tự quyết toán thuế ko thông qua công ty thì có được ko ?
    mong nhận được ý kiến ạ !
    xin cảm ơn bạn!

    Trả lời
    1. Hàng năm cty đã khấu trừ thuế TNCN thì chắc chắn cũng đã quyết toán cho bạn rồi, bạn không cần phải quyết toán lại. Nếu muốn tự QT lại thì bạn phải cần có chứng từ khấu trừ thuế TNCN của các cty chi trả thu nhập cho bạn và nguyên tắc là năm nào quyết toán năm đó, không cộng gộp.

      Trả lời
  38. Phạm Văn Học · Edit

    Chào bạn. Như câu hỏi của mình như trên thì ý mình là mình làm việc ở công ty nước ngoài tại việt nam được 2 năm năm ngoái không làm quyết toán . Đến năm nay mình muốn làm thì khi mình làm quyết toán thuế thì công ty có trách nhiệm thay mình làm quyết toán không ? Nếu như công ty thay mình làm quyết toán thì mình có được nhận số tiền đó ko hay là công ty nhận vậy? vì kế toán bên mình báo là nếu tiền quyết toán thuế nếu còn dư thì sẽ không được nhận và phải hoàn trả về công ty. nếu như mình tự quyết toán thuế ko thông qua công ty thì có được ko ?

    mong nhận được ý kiến ạ !
    xin cảm ơn bạn!

    Trả lời
    1. Chào bạn,

      Nếu bạn nhân lương gross thì khi cty quyết toán thay và được hoàn thì cty coa trách nhiệm chuyển lại số tiền hoàn đó cho bạn vì thuế là trích từ lương của bạn; Nếu HĐ bạn lương net thì thuế cty đóng nên cty sẽ nhận. Tự bạn quyết toán thì chỉ cần chứng từ khấu trừ thuế của cty để làm thôi.

      Trả lời
  39. Chào bạn,
    Bạn cho mình hỏi là công ty mình chưa nộp thuế quý III và IV năm 2017. Trường hợp này công ty mình có quyết toán được thuế TNCN năm 2017 không? Nếu quyết toán được thì quyết toán của quý nào trong năm 2017 bạn?

    Trả lời
    1. Bạn QT bình thường cho tất cả thu nhập được trả trong năm 2017, chưa nộp thuế thì nợ thuế và bị phạt chậm nộp thôi.

      Trả lời
  40. Cho mình hỏi lương tháng 12/2017 của mình được chi trả vào tháng 1/2018, vậy phần thu nhập này nằm trong xác nhận thu nhập 2017 để quyết toán hay 2018 ạ? Và có được quy định ở văn bản bao nhiêu thế ạ?

    Trả lời
  41. Nguyễn Thị Thu Hồng · Edit

    Cho mình hỏi truwngf hợp này nhé: Từ T12.2016 đến T10.2017 nhân viên a có đăng kí GTGT là 1 người ,tức là bản than 9.000 + 3.600.000 = 151.200.000 đến tháng 11.2017 bổ sung them 1 GTGT (con ) thì có được tính 3.600.000 cho một năm luôn hay chỉ tính cho T11.2017 đó thôi.Cảm ơn

    Trả lời
    1. Chào bạn, theo tt92, giảm trừ NPT được tính từ thời điểm phát sinh. Trong phụ lục kê khai NPT bạn chọn thời điểm tính giảm trừ từ tháng 11

      Trả lời
  42. Cho mình hỏi chút: năm 2017 mình làm ở công ty đến hết tháng 10, quyết định nghỉ việc là tháng 11 thì thuộc trường hợp tự quyết toán k?

    Trả lời
    1. Bạn phải tự QT. Tuy nhiên nếu bạn không có TN từ nơi khác thì bạn có thể UQ nhờ cty cũ QT thay cũng được.

      Trả lời
  43. Chào bạn, cho mình hỏi chút nha
    Theo mình được biết về quy định xác định thu nhập để tính thuế TNCN thì nếu thu nhập tháng 12/2016 mà được trả trong tháng 1/2017, thì TN này sẽ được tính và quyết toán trong thuế TNCN 2017. Tuy nhiên trước giờ kế toán bên mình hay tạm tính theo quý và dựa theo quý quyết toán đủ 12 tháng , nghĩa là sẽ quyết toán từ tháng 1 đến tháng 12, kể cả thu nhập tháng 12 được trả vào năm sau.
    Nêu như vậy, thì có được chấp nhận không ? Vì nếu điều chỉnh lại quyết toán thì nó sẽ ảnh hưởng đến những năm trước nữa.
    Mong bạn cho mình ý kiến .
    Mình cảm ơn nhiều.

    Trả lời
  44. Đúng vậy, chi trả năm nào thì QT trong năm đó. Sai thì làm lại và nộp lại các năm (chưa thanh tra thuế) thôi bạn, k sao hết, nếu thiếu thuế thì nộp bổ sung cộng lãi chậm nộp thôi, dư thì hoàn.

    Trả lời
  45. Bên mình cũng giống trường hợp bạn này.Cty cũng chưa ký HĐLĐ với ai.Mình cũng để trắng tờ khai quyết toán thuế TNCN rồi nộp nhưng không được chấp nhận. Bắt khai lại, vậy giờ phải làm sao ạ?xin mọi người giúp ạ?

    Trả lời
    1. Thông tư 92 có quy định rõ là doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập tức là trong năm doanh nghiệp không phát sinh trả tiền lương cho cá nhân làm việc trong công ty thì không phải quyết toán thuế TNCN

      Trả lời
  46. Cho em hỏi có ai bị lỗi như em không ạ?
    Em đã tải bảng kê lên HTKK xong, phát hiện HTKK tính số thuế không giống bảng tính của em làm. Cái này có phải lỗi của HTKK không ạ?
    Cụ thể là: cá nhân A làm ở công ty em mới đc 3 tháng, ủy quyền cho cty quyết toán thay. HTKK lấy tổng thu nhập tính thuế cả năm chi đều cho 12 tháng rồi tính ra số thuế phải nộp.
    Cá nhân B cũng tương tự như A, cũng làm đc 3 tháng, cũng ủy quyền cho cty quyết toán, HTKK lấy tổng thu nhập tính thuế cả năm chia 3 tháng để tính số thuế phải nộp.
    Kết quả là B nộp nhiều thuế hơn A???
    Anh/chị cứu em vụ này với ạ. Em cảm ơn rất nhiều!!!!!

    Trả lời
    1. Không phải lỗi HTKK đâu bạn. Quyết toán thuế là thực hiện trọn 1 năm, k có được làm 3 tháng. Không phải NV nào đang làm tại cty bạn cũng đủ điều kiện ủy quyền quyết toán, bạn đọc kỹ lại phần những ai được ủy quyền và ai không được ủy quyền quyết toán như mình hướng dẫn bêm trên.

      Trả lời
  47. Đỗ Thị Phương Hoa · Edit

    Chào bạn! cho mình hỏi: Công ty mình bên lâm nghiệp, trả lương cho công nhân theo khoán sản phẩm. Thanh toán theo chu kỳ 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm (phải sang tháng 1/2018 mới có thanh toán lương). Công nhân A vào làm công ty từ tháng 10/2017 mà đến tháng 1/2018 mới được thanh toán lương. Như vậy mình quyết toán với công nhân A như thế nào?

    Trả lời
  48. Chào bạn ! Cho mình hỏi:
    Trường hợp nhân viên làm tại công ty A từ T6/2015 đến T6/2017 hết tháng 6 họ nghỉ tại cty A.
    Họ tiếp tục ký hợp đồng tại Công ty B từ T7/2017 đến nay (đang làm).
    Trong năm thu nhập của họ liên tục không bị gián đoạn từ T1-T12) và tổng thu nhập duy nhất từ tiền lương và 5tr/ tháng (6tr x 12 tháng). Họ không đăng ký giảm trừ người phụ thuộc tại đâu.

    Vậy cho mình hỏi trường hợp này quyết toán mỗi nơi như thế nào?
    1. Cá nhân họ tự quyết toán ?
    2. Tại Công ty A?
    3. Tại Công ty B?

    Cảm ơn.

    Trả lời
    1. Trường hợp này không được phép ủy quyền mà phải tự QT. Bạn xem chi tiết được và k được ủy quyền mình hướng dẫn ở trên bài viết. Tuy nhiên thu nhập NV này chưa đến mức nộp thuế nên k cần QT.

      Trả lời
  49. Cho mình hỏi vấn đề này với: có 2 lao động ký HĐ lao động dưới 3 tháng, nhưng ký 2 lần trong năm 2017. Vậy c2 người này có được phép ủy quyền công ty đã ký hđlD quyết toán hộ ko?

    Trả lời
  50. Chào bạn. Cho mình hỏi
    1 nhân viên ký hợp đồng lao động với Cty A mức lương 1 tháng là 5.000.000đ từ T6/2015 có đóng bhxh, BHYT, BHTN. Tháng 6 năm 2017 bạn ý nghỉ làm
    Tháng 7 bạn ấy ký hợp đồng mới tại Cty B với mức lương 1 tháng là 5.000.000đ từ T6/2017 đến nay có đóng bhxh, BHYT, BHTN.
    Bạn cho mình hỏi cuối năm trường hợp này quyết toán thế nào?
    Tại công ty A, Công ty B, và cá nhân h
    Nếu họ ủy quyền cho cả hai nơi quyết toán thay có được không?

    mình cảm ơn bạn

    Trả lời
  51. Công ty TNHH một TV mới thành lập tháng 11/2017 hết năm 2017chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì có phải lập quyết toán thuế TNCH không?
    Xin cám ơn!

    Trả lời
  52. Cho mình hỏi với, nếu trong năm người lao động ký hợp đồng thử việc 2 tháng sau đó ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thì khi khai QT thuế thì khai trên mẫu 05-BK1-QTT-TNCN hay 05-BK2-QTT-TNCN vậy?

    Trả lời
  53. Xin chào, cho mình hỏi cty mình có ký hợp đồng lao động thử việc từ 15/6/2017 đến 14/7/2017 hết hợp đồng và ký hợp đồng 1 năm từ 15/7/2017 đen 14/7/2018 như vậy tiền lương trong tháng 7 sẽ có 2 phần nữa tháng đầu là lương thử việc, nữa tháng sau là lương 1 năm. Lương bên cty mình sẽ trả vào đầu mỗi tháng, như vậy mình sẽ khấu trừ tiền lương của nữa tháng đầu hay sao nữa tháng cuối sẽ không khấu trừ.

    Trả lời
  54. cho em hỏi chút ở bảng kê 05-3/BK, bắt buộc phải kê khia 100% người phụ thuộc đã tính giảm trừ gia cảnh của năm 2017 ạ. vì e thấy năm ngoái người trước e làm họ k kê khai thông tin gì vào mục này ạ.
    em cảm ơn ạ

    Trả lời
  55. Cho mình hỏi, sao mình đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.8.1 bằng MST của mình, điền thông tin cá nhân vào cửa sổ hiện ra. Sau đó qua tờ khai 05, sheet 05-BK1-QTT-TNCN, nhập thông tin vào thì nó báo lỗi “mã số thuế trùng với đơn vị chi trả”??? Rồi vấn đề nữa là mình nhập hết vào mà ko thấy phần mềm tính ra phần thuế dư hay âm, phải click vào ô “Ủy quyền….” thì mới thấy phần mềm tính. Cho mình hỏi vì sao vậy?

    Cảm ơn

    Trả lời
  56. Chào bạn,
    Mình hỏi chút, bên mình có 5 người lao động nước ngoài, hang tháng mình vẫn kê khai thuế TNCN và nộp thuế theo MST của công ty. Đến hết năm thì NLĐ nước ngoài tự quyết toán theo MST cá nhân. Năm nay mình quyết toán thừa thuế thay cho họ và để ở mục bù trừ cho kỳ sau. Vậy, đến kỳ khai thuế tháng 3 này mình bù trừ luôn số thuế nộp thừa của năm ngoái có OK không? VD: họ thừa thuế 200.000.000đ, Tổng số thuế Công ty phải nộp là: 250.000.000 đ; mình trừ đi số thuế nộp thừa thì chỉ nộp 50.000.000đ thôi.
    Mình hiểu như vậy có đúng không?
    Mình cảm ơn nhé

    Trả lời
    1. Khi bạn kê khai và tuyết toán ở MST nào thì sẽ đi vào MST đó, bạn không thể bù trừ giữa MST cty và cá nhân được

      Trả lời
  57. Chào bạn,
    Mình hỏi, bên cty mình năm 2017 tiền lương, tiền công không phát sinh , mình đã làm quyết toán thuế TNCN và gửi thuế rồi, thuế báo lại mình là không chấp nhận hồ sơ mình đã kê khai, bị lỗi.
    Thông báo thuế báo lỗi :
    + Lý do không chấp nhận:
    1. Thiếu thông tin các phụ lục kèm theo theo qui định.
    2- Thiếu phụ lục đi kèm của tờ khai 05/QTT-TNCN
    3. HSKT thiếu phụ lục đi kèm của tờ khai 05/QTT-TNCN.
    4. NNT kiểm tra, bổ sung phụ lục và gửi lại HSKT.
    Bạn giải thích thêm cho mình với nhé. Cám ơn bạn.

    Trả lời
  58. Nguyễn Văn Hướng · Edit

    Doanh nghiệp của mình để không. Không hoạt động gì trong báo cáo tài chính chỉ ghi phải trả người lao động 36.000.000 đ. Vậy mình có cần lập quyết toán thuế TNCN ko bạn. Lập thì tính sao bây giờ. Vì kế toán họ cứ khai vào 36.000.000 cho có chứ công ty mình không hoạt động.

    Trả lời
  59. xin chào, cho mình hỏi về tính thuế TNCN : Phần tiền xăng, điện thoại cố định hàng tháng có ghi cụ thể trong hợp đồng tiền xăng 700.000, điện thoại 400.000 vậy có được trừ khi tính thuế TNCN không. Do mình đọc một số công văn là được trừ nếu phù hợp với mức thu nhập doanh nghiệp, mình chưa rõ là phù hợp mức thu nhập doanh nghiêp là như thế nào, mong anh chị giải thích giúp mình, cám ơn nhiều

    Trả lời
    1. Những khoản chi cố định cho nhân viên ghi trong hợp đồng hay các văn bản khác như xăng, điện thoại…đều chịu thuế TNCN hết nhe bạn

      Trả lời
  60. xin chào, cho mình hỏi về tính thuế TNCN : Phần tiền xăng, điện thoại cố định hàng tháng có ghi cụ thể trong hợp đồng tiền xăng 700.000, điện thoại 400.000 vậy có được trừ khi tính thuế TNCN không. Do mình đọc một số công văn là được trừ nếu phù hợp với mức thu nhập doanh nghiệp, mình chưa rõ là phù hợp mức thu nhập doanh nghiêp là như thế nào, mong anh chị giải thích giúp mình, cám ơn nhiều

    Trả lời
  61. AD cho mình hỏi
    trong năm 2017 mình làm ở 2 công ty. đauà năm đến tháng 6/2017 mình làm ở 1 công ty. có ký hợp đồng và đóng bhxh đầy đủ.
    tháng 10/2017 đến nay mình làm ở 1 công ty khác. có ký hợp đồng và đóng bhxh đầy đủ.
    hiện tại mình không thể ủy quyền cho công ty mới quyết toán thuế tncn được
    mức lương của mình khi làm ở công ty cũ là <9tr.
    vậy mình có cần làm hồ sơ quyết toán không ad

    Trả lời
    1. Cty cũ bạn <9tr nên không phải nộp thuế, bạn lại có 3 tháng không làm việc nên nếu cty mới họ khấu trừ thuế đầy đủ cho bạn thì khả năng bạn được hoàn thuế chứ không phải nộp thêm.Nếu bạn muốn hoàn thì quyết toán, không thì thôi

      Trả lời
  62. AD cho minh hỏi. Mình thuộc diện tự quyết toán thuế TNCN, mình nộp thừa và đề nghị được hoàn lại khi làm quyết toán.Vậy thời điểm nộp quyết toán có phải là tất cả các ngày trong năm không?

    Trả lời
  63. Mình đã nộp tờ khai quyết toán thuế Thu nhập cá nhân rồi ( bên mình là cty), còn đề nghị hoàn trả phần thuế còn thừa thì có bắt buộc phải nộp vào ngày 30/3/2018 ko hay nộp sau ngày này vẫn được. Mình mới làm lần đầu, mong b tư vấn giúp mình cảm ơn b

    Trả lời
  64. Nguyễn Thị Phương · Edit

    mình gửi quyết toán thuê tncn rồi nhưng phát hiện sai có được đổi lại bản quyết toán khác không

    Trả lời
  65. AD cho mình hỏi, mình có hai HĐ thử việc trong 2017 và sau đó đều ko ký HĐ lao động, công ty đã khấu trừ 10% thuế rồi thì có phải nộp thêm thuế ko để mình lên kế hoạch, vì nếu thừa thuế thì ko cần đi quyết toán trước 31.03. Cảm ơn Ad

    Trả lời
  66. Nếu thu nhập vãng lai của bạn nhỏ hơn 10 triệu / tháng thì không cần quyết toán. Tuy nhiên nếu bạn được hoàn thuế và có nhu cầu hoàn thì nên làm quyết toán để được hoàn lại số thuế đã nộp

    Trả lời
  67. Mình nộp tờ khai QT TNCN 2017 nhưng ko nộp được báo lỗ ” T�? khai không đúng định dạng với XSD. -Dữ liệu sai tại dòng: 89. – Chi tiết: cvc-complex-type.2.4.a: Invalid content was found starting with element ‘ct07’. One of ‘{“http://kekhaithue.gdt.gov.vn/TKhaiThue”:caNhanNNUQQT}’ is expected. ” . Có ai chỉ giúp mình làm thế nào để sửa sai đc ko. cám ơn

    Trả lời
    1. Nguyễn Thị Diệp · Edit

      Cho m hỏi. công ty mình có lao động ký hợp đồng 2 lần trên năm. ( ký t1-3 và t8-t10) thì khi quyết toán cho vào mẫu 05-1B hay 05-2B. nếu cho vào 05-1B thì phần giảm trừ gia cảnh cho bản thâm có được đánh phần giảm trừ 108tr ko? Mình ảm ơn

      Trả lời
  68. Nguyễn Thị Diệp · Edit

    Cho m hỏi. công ty mình có lao động ký hợp đồng 2 lần trên năm. ( ký t1-3 và t8-t10) thì khi quyết toán cho vào mẫu 05-1B hay 05-2B. nếu cho vào 05-1B thì phần giảm trừ gia cảnh cho bản thâm có được đánh phần giảm trừ 108tr ko? Mình ảm ơn

    Trả lời
  69. nguyễn Thị Thu Hồng · Edit

    Chi mình hỏi nhân viên làm việc đến thời điểm 30.06.2017 đã nghĩ việc ,trong thời gian làm việc có trừ khoản thuế TNCN 185.000,Giờ nhân viên này muốn cty xuất hóa đơn để tự quyet toan thuế thu nhập của minh,vây mình viết phiếu thu cho nhân viên này đươc khong.

    Trả lời
  70. Nguyễn Thị duyên · Edit

    cho em hỏi là công ty quyết toán thay cho nhân viên thì nộp hồ sơ quyết toán thay lên chi cục thuế hạn cuối là ngày nào ạ tại do 31 và ngày 1 là thứ 7 và chủ nhật rồi. nếu trễ thì mình không làm quyết toán thay có đc không ạ. e xin cảm ơn

    Trả lời
  71. xin chào, cho tôi hỏi để kê khai giảm người phụ cho lao động đã nghỉ việc thì phải làm như thế nào, xin cảm ơn

    Trả lời
    1. Về nguyên tắc nghỉ việc rồi thì không đăng ký nữa, vì đăng ký bổ sung phải quyết toán mới có hiệu lực hồi tố lại trong năm

      Trả lời
  72. xin chào, cho tôi hỏi để kê khai giảm người phụ cho lao động đã nghỉ việc thì phải làm như thế nào, xin cảm ơn

    Trả lời
  73. Nguyễn Ngọc Thuý · Edit

    Ad cho mình hỏi thăm, Cơ quan mình đã làm Quyết toán thuế và đóng thuế 2017 vào 30/03/2018 cho mình rồi. Giờ mình có thể hoàn thuế với chi phí phát sinh bệnh ung thư tuyến giáp hay không, thời gian hoàn thuế trong bao lâu và thủ tục như thế nào ạ.
    Cám ơn Ad!

    Trả lời
  74. Hi các anh chị, em có vấn đề thắc mắc như sau nhờ các anh chị giải đáp giúp em nhé

    tháng 10/2015 em có làm việc tại 1 công ty, công ty có thu tiền thuế TNCN 10% cho 2 tháng thử việc của em là 700.000đ.
    Đến tháng 7/2016 em nghỉ việc, công ty có gửi bộ chứng từ cho em để em tự đi hoàn thuế số tiền trên
    Vậy cho em hỏi giờ là tháng 4/2018 rồi, em có còn được làm hồ sơ hoàn thuế không ạ?

    Và sau này qua những công ty khác rồi, thì thu nhập nhận dc lúc thử việc trên 3 triệu đều bắt buộc đóng thuế TNCN hay chỉ cần làm cam kết để khỏi bị trừ thuế ạ.

    Em vẫn chưa rõ cách thức để làm hồ sơ hoàn thuế ạ

    Em cảm ơn các anh chị

    Trả lời
    1. Vẫn được bạn, hoàn thuế muốn nộp QT lúc nào cũng được. Nếu bạn tổng thu nhập chưa đến mức nộp thuế thì làm cam kết 02 để khỏi nộp thuế

      Trả lời
  75. Mình là cá nhân, năm 2016 có làm trên HN và được cấp Mã số thuế trên HN, chi cục thuế quận Hai Bà Trưng quản lý. Sang năm 2017 mình làm trên Hà Nội có 2 tháng rồi về Thái bình làm việc. Sang công ty Thái Bình mình lại khai là chỉ có thu nhập tại công ty Thái Bình. Đến năm nay, khi lên công ty cũ lấy chứng từ mới biết Công ty cũ đã nộp thuế TNCN 2 tháng năm 2017 cho mình và nếu tính tổng năm 2017 thì mình không phải nộp thuế. Hiện tại trong tay mình có 2 chứng từ khấu trừ thuế TNCN, thư xác nhận thu nhập năm 2016 và 2 tháng năm 2017 của công ty cũ và xác nhận thu nhập của công ty mới năm 2017

    Cho Mình hỏi mình phải làm quyết toán thuế TNCN năm 2016 và năm 2017 ở đâu và làm như thế nào ạ?

    Trả lời
  76. Cho em hỏi : năm t1/2017 đến tháng 3 em làm công ty A. t4/2017 đến hết năm em làm công ty B. Do đợi hoa đơn công ty B lâu quá nên em đã tự Đi quyết toán thuế khi có hóa đơn của công ty A . Giờ em đã làm xong hồ sơ quyết toán thuế. Giờ công ty B cấp hoa đơn xuông e có thể lên hòan thuế tiếp không ạ.
    Nhờ chị hỗ trợ dùm em.
    Em cảm ơn ạ

    Trả lời
  77. Chào chị
    Cho em hỏi. Trong năm 2017 em có làm cho 2 công ty. Em đã nhận hoa đen quyết toán thuế của công ty A và đã Đăng kí hoan thuế ở chi cục thuế nhưng chưa nhận tiền. Giờ lại phát sinh thêm hóa đơn ở công ty B vậy giờ em phai làm thế nào ạ.
    Nhờ chị hướng dẫn. Em cảm ơn

    Trả lời
  78. cho e hỏi add. e tự đi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, khi lên chi cục thuế thì họ nói là phải nôp qua mạng trước rồi mới nhận hồ sơ, e phải làm như thế nào để nộp qua mạng

    Trả lời
  79. Chào Anh Chị,
    Trong năm 2017, mình làm 2 công ty (cty A 01/2017 -> 08/2017; cty B: 09/2017 -> 12/2017) nên giờ mình tự quyết toán.
    Theo hướng dẫn ở trên, mình đã tải xuống hai file 05-1/BK-QTT-TNCN và 05-3/BK-QTT-TNCN, điền thông tin và đưa lên lại.
    Tuy nhiên, khi xuất file xml ra thì hệ thống báo: “mã số thuế bị sai, trùng với mã số thuế của cơ quan chi trả thu nhập”.
    Anh Chị giúp mình xem đây là lỗi gì ạ, và mình cần làm gì để xử lý được lỗi này.

    Lúc đăng nhập vào hệ thống, mình dùng mã số thuế cá nhân và khai báo 1 lần từ 01/2017 đến 12/2017 luôn.

    Cám ơn Anh Chị!

    Trả lời
  80. cho mình hỏi từ lúc nộp hồ sơ quyết toán thuế tncn cho cơ quan thuế đến lúc nhận được kết quả là bao lâu vậy ạ

    Trả lời
  81. Trong năm 2017 mình có thu nhập từ 2 nơi nhưng có một nơi thu nhập không phát sinh thuế. Nơi không phát sinh thuế có cung cấp cho mình giấy xác nhận thu nhập nhưng mibhf không biết có cần phải có hoá đơn khấu trừ hay không vì kế toán nói không phát sinh thuế nên không cần hoá đơn. Như thế có đúng không ạ?

    Trả lời
  82. Anh/Chị cho em hỏi:
    Em đã làm quyết toán thuế TNCN 2017 và được hoàn thuế.
    NGười bên thuế nói là sau 1-2 tháng, tiền hoàn thuế sẽ được chuyển vào TK.
    Tuy nhiên, đến giờ em vẫn chưa nhận được tiền hoàn thuế thì em có thể liên hệ cơ quan nào để hỏi ạ?

    Trả lời
    1. Nếu chị làm năm 2017 tại 1 nơi thì chị ủy quyền cho KT làm còn làm 2 nơi thì chị báo công ty mà chị làm phải nộp thuế xuất cho cái hóa đơn đỏ (em quên tên rồi) về số thuế đã khấu trừ, thu nhập đã trả. Xong làm cái tờ khai đưa lên thuế.
      Thiếu gì họ sẽ hướng dẫn chị.
      Hoàn thuế thì chị làm thời gian nào cũng đc.

      Trả lời
        1. Mình có chứng từ hoàn thuế TNCN năm 2017 của công ty gửi mà bây giờ tháng 7 rồi thì có nộp được hồ sơ quyết toán để được hoàn thuế ko bạn?

          Trả lời
  83. Chào anh chị
    Xin anh chị tư vấn giúp em, em làm cty đc 8 năm, khi cty khuyến khích nghỉ việc sẽ hỗ trợ 3 tháng lương căn bản, số tiền khoảng 20tr cộng với tiền lương tiền phép năm tháng đó em thu nhập khoảng 35tr, khi trừ 9tr giảm trừ cho bản thân e còn khoảng 26tr. Cty đã tính thuế cho e theo biểu lũy và đóng ở mức 20% vào thuế TNCN , em àm chưa tròn năm nếu em đi quyết toán thuế thì em sẽ đc cộng dồn rồi chia cho 12 tháng hay e chỉ đc chia cho những tháng mà e đã có thu nhập? Mức lương bình quân của em chỉ hơn 8tr nên ko phải đóng thuế, do đợt này cty khuyến khich cho 3 tháng lương căn bản e mới phải đóng thuế, và số tiền đóng rất lớn e phải làm sao để quyền lợi của mình đc bảo vệ?
    Xin cám ơn anh chị.

    Trả lời
    1. Khi bạn quyết toán sẽ tính trọn cho 12 tháng và bạn sẽ được hoàn thuế đã nộp lại nếu thu nhập 12 tháng chưa tới mức tính thuế.

      Trả lời
  84. Bên mình cũng gặp trường hợp này. cơ quan thuế họ hướng dẫn mình làm công văn cam kết trong đó nội dung nêu Công ty không phát sinh khoản chi trả tiền lương cho người lao động, do đó Công ty không làm quyết toán thuế TNCN cho niên độ đó.

    Trả lời

Bình luận