HTKK 5.6.2 ngày 19/3/26 nâng cấp TK 03/TNDN & 02/TNDN-DK

Tổng cục Thuế nâng cấp ứng dụng HTKK lên phiên bản 5.6.2 – Đáp ứng Nghị định 20/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

Từ ngày 19/03/2026 (hôm nay), Tổng cục Thuế chính thức phát hành ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.6.2, nhằm triển khai các quy định sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP ngày 10/02/2025 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết). Đồng thời, phiên bản này khắc phục và hoàn thiện các nội dung phát sinh trong quá trình triển khai HTKK 5.6.1 (ngày 17/03/2026).

Bản cập nhật tập trung vào việc mở rộng hình thức quan hệ liên kết trên phụ lục giao dịch liên kết (GDLK_NĐ132_01), cho phép doanh nghiệp kê khai đa dạng hơn các mối quan hệ liên kết theo quy định mới của Nghị định 20/2025/NĐ-CP, đặc biệt bổ sung mã M – một hình thức quan hệ liên kết mới được đưa vào để phản ánh các giao dịch phức tạp hơn trong bối cảnh kinh tế số và chuỗi cung ứng toàn cầu.

Các nội dung nâng cấp chính trong HTKK 5.6.2

1. Nâng cấp Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (03/TNDN)

• Phụ lục giao dịch liên kết GDLK_NĐ132_01:
  • Cột M – Hình thức quan hệ liên kết (5):
    • Trước đây (theo Nghị định 132/2020): Chỉ cho phép chọn một số mã hạn chế (A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K, L).
    • Nâng cấp theo Nghị định 20/2025: Cho phép tích chọn 1 hoặc nhiều giá trị từ danh sách mở rộng: A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K, L, M
    • Mã M (mới bổ sung): Thường đại diện cho các hình thức quan hệ liên kết đặc thù, ví dụ:
      • Quan hệ liên kết thông qua hợp đồng ủy thác đầu tư, quỹ đầu tư, công ty quản lý tài sản, hoặc các tổ chức trung gian tài chính khác.
      • Quan hệ liên kết gián tiếp qua chuỗi sở hữu phức tạp trong tập đoàn đa quốc gia (ví dụ: công ty mẹ gián tiếp kiểm soát qua nhiều lớp công ty con hoặc quỹ).
      • Các giao dịch liên kết liên quan đến tài sản vô hình, dịch vụ số, hoặc giao dịch tài chính nội bộ trong nền kinh tế số.
  Tác động: Doanh nghiệp có giao dịch liên kết phức tạp (đặc biệt tập đoàn đa quốc gia, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài) có thể kê khai chính xác hơn, tránh bị cơ quan thuế yêu cầu bổ sung hoặc điều chỉnh hồ sơ.

2. Nâng cấp Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dầu khí (02/TNDN-DK)

• Tương tự tờ khai 03/TNDN, phụ lục GDLK_NĐ132_01 cũng được nâng cấp:
  • Cột M – Hình thức quan hệ liên kết (5): Cho phép tích chọn 1 hoặc nhiều giá trị từ danh sách A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K, L, M.
• Đặc thù ngành dầu khí:
  • Các doanh nghiệp dầu khí thường có giao dịch liên kết phức tạp (ví dụ: giữa công ty mẹ nước ngoài và công ty con tại Việt Nam, giữa các bên trong hợp đồng chia sản phẩm dầu khí – PSC).
  • Việc bổ sung mã M giúp kê khai chính xác hơn các quan hệ liên kết liên quan đến chia sẻ lợi nhuận, chi phí chung, dịch vụ kỹ thuật từ công ty mẹ, hoặc giao dịch với các quỹ đầu tư năng lượng.

Bảng tóm tắt các cập nhật chính

Lưu ý quan trọng khi sử dụng HTKK 5.6.2

• Ngay hôm nay (19/03/2026), tất cả doanh nghiệp lập tờ khai quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) hoặc quyết toán thuế TNDN dầu khí (02/TNDN-DK) bắt buộc sử dụng HTKK 5.6.2 nếu có giao dịch liên kết.
  • Phiên bản cũ (5.6.1 trở về trước) không hỗ trợ chọn mã M hoặc tích chọn nhiều hình thức quan hệ liên kết → dẫn đến lỗi kiểm tra hoặc không thể nộp hồ sơ điện tử.
• Doanh nghiệp có giao dịch liên kết (đặc biệt FDI, tập đoàn đa quốc gia, doanh nghiệp dầu khí) cần:
  • Kiểm tra lại phụ lục GDLK_NĐ132_01 để bổ sung mã M nếu phù hợp với thực tế giao dịch.
  • Nếu đã lập tờ khai trên phiên bản cũ, nâng cấp HTKK rồi mở lại file để cập nhật và nộp bổ sung (nếu cần).
• Ngữ cảnh Nghị định 20/2025/NĐ-CP:
  • Nghị định này nhằm tăng cường quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, phù hợp với chuẩn mực quốc tế BEPS (OECD), đồng thời mở rộng phạm vi quan hệ liên kết để bao quát các hình thức mới trong kinh tế số và đầu tư gián tiếp.
  • Việc bổ sung mã M giúp cơ quan thuế theo dõi chặt chẽ hơn các giao dịch có nguy cơ chuyển giá, tránh thất thoát thuế.
• Khuyến nghị:
  • Sao lưu dữ liệu HTKK cũ trước khi nâng cấp.
  • Doanh nghiệp dầu khí hoặc có giao dịch liên kết phức tạp nên tham khảo ý kiến kế toán/đơn vị tư vấn thuế để xác định đúng hình thức quan hệ liên kết theo mã mới.
  • Kiểm tra file XML trước khi nộp qua eTax để đảm bảo phụ lục GDLK không báo lỗi.
• Yêu cầu hệ thống: Windows 7 trở lên, .NET Framework 4.5+, kết nối internet ổn định.

Hướng dẫn tải và cài đặt HTKK 5.6.2

1. Tải bộ cài đặt phiên bản 5.6.2: https://download.dantaichinh.com/2026/htkk5.6.2.zip
2. Chạy file setup – Phần mềm sẽ tự động nâng cấp từ phiên bản cũ.
3. Kiểm tra phiên bản: Mở HTKK → Công cụ → Thông tin phiên bản.

Hỗ trợ kỹ thuật: Tổng đài Thuế 1800-1528 (miễn phí) hoặc liên hệ cơ quan Thuế quản lý